文献类型：学位论文

中文题名：基于促进消费视角的税制结构优化研究

作者：郑远洋[1];

第一作者：郑远洋

机构：[1]河南财经政法大学;

第一机构：河南财经政法大学

导师：戴毅;河南财经政法大学

授予学位：硕士

语种：中文

中文关键词：税制结构;结构优化;居民消费

摘要：全面促进消费是构建新发展格局的重要着力点之一。然而我国当前税制结构以流转税为主体,并不利于居民消费需求的扩大。“十四五”迎来了我国税制改革的关键时期,要求建立一种面向现代国家治理、以人民为中心、有利于促进国内消费的税制结构,与我国当前经济发展阶段相适应。在这一背景下,研究怎样优化我国当前的税制结构才能更好发挥税收对消费的促进作用,具有重要的现实意义。文章首先从理论层面分析了税收影响消费的作用机制,即税收可以通过调节可支配收入、价格、收入分配影响消费,并在此基础上,结合收入效应和替代效应,进一步分析了税制结构影响消费的作用机制。接着,从现实层面对我国当前的消费和税制结构现状进行了分析,发现我国当前以间接税为主体的税制结构不利于居民消费的扩大,主要表现在:一是间接税累退性的存在不利于公平收入分配,难以形成有效消费刺激;二是较高的增值税税率提高了商品价格,不利于消费的扩张;三是部分商品的消费税税率过高,容易引发消费外溢;四是个人所得税和财产税比重较低,不利于调节收入分配,制约了社会平均消费倾向的提升。然后,采用面板数据模型实证分析我国当前税制结构对消费的影响,研究结果表明间接税相对直接税占比的提高不利于促进居民消费,为刺激居民消费增长,应降低间接税比重、增加直接税比重。因此,建议通过结构性调整流转税税负、完善个人所得税制度、健全财产税体系和提高征管水平的方式逐步提高直接税比重。