文献类型：学位论文

中文题名：内部控制对掏空行为的抑制效应研究

作者：王健[1];

第一作者：王健

机构：[1]河南财经政法大学;

第一机构：河南财经政法大学

导师：李惠;河南财经政法大学

授予学位：硕士

语种：中文

中文关键词：内部控制;掏空;内部控制审计信息

摘要：控股股东对小股东利益的侵占而产生掏空行为是学术界关注的焦点。本文从权力的视角研究了企业内部的控制权配置和控制权私利,从管理层控制权和大股东及实际控制人控制权两个层面分析了企业内部的双重委托代理问题,着重研究了内部控制对大股东及实际控制人基于控制权私利而实施的掏空行为的抑制。本文研究了以下三个内容（1）从权力的视角研究了企业的控制权、控制权私利以及对控制权私利的遏制;（2）从信息的角度,运用制度经济学的基本原理和方法,分析内部控制经历权力控制发展到信息控制的历史发展过程,并从理论上深入分析了内部控制审计或内部控制鉴证信息作为审计对掏空行为抑制变量的原因;（3）在理论分析的基础上,运用内部控制审计信息作为内部控制有效性的变量,实证检验内部控制质量对上市公司可能存在的掏空行为的抑制效应。我们研究的结论是内部控制是遏制大股东及实际控制人掏空行为的内部治理机制,信息是控制权私利的关键变量,健全有效的内部控制可以改善公司治理,提升信息透明度,抑制控制权私利和掏空行为;内部控制审计是对内部控制有效性的再验证,内部控制审计信息可以更好地体现审计对掏空行为的抑制效果。以内部控制审计报告中标准无保留意见的审计报告结果作为高质量内部控制的代理变量,利用该变量本文实证检验了内部控制对上市公司可能存在的掏空行为的抑制效应,研究结果表明,内部控制能够显著地抑制实际控制人的掏空行为,股权制衡能够抑制实际控制人的掏空,一定程度的股权制衡具有良好的治理效果。