文献类型：学位论文

中文题名：个人所得税改革对收入分配的影响研究 ——以江西省为例

作者：孙海倩[1];

第一作者：孙海倩

机构：[1]河南财经政法大学;

第一机构：河南财经政法大学

导师：戴毅;河南财经政法大学

授予学位：硕士

语种：中文

中文关键词：居民收入分配;基尼系数;个人所得税

摘要：目前,我国个人所得税较大的改革有七次,随着经济的不断发展,改革的原因也有所不同。个人所得税不仅能增加政府的财政收入,使我国经济稳定发展,而且还能调节不同收入阶层的居民收入分配。税收在二次分配过程中作为经济杠杆调节居民的收入分配,由于个人所得税本身所具备的调节功能,使得个人所得税成为发挥这一杠杆作用的首要税种。所以,个人所得税调节居民收入分配越来越具有重要作用。近几年以来,我国居民收入差距在个人所得税改革的作用下有了一定程度的缩小,但总的来说收入差距还是较大。本文研究我国个人所得税改革对居民收入分配的影响,先是从功能定位、课税模式、费用扣除、税率设计以及税收征管五个方面对个人所得税调节收入分配进行了理论上的分析,然后进行实证研究,选取江西省城镇居民三个层级的基尼系数、可支配收入与平均税率,以此来构建计量模型,通过模型结果分析个人所得税改革对居民收入分配的影响。基于我国实行统一的个人所得税税收制度,本文选用江西省城镇居民2006-2020年的数据作为实证分析对象,通过研究个人所得税改革对不同收入阶层居民收入的影响,继而思考我国现行个人所得税税制中尚未解决的问题。实证结果表明,应继续降低低收入人群的税率,提高低收入人群的可支配收入;提高中高收入人群的税率,降低中高收入人群的可支配收入,以此来降低居民收入的基尼系数,此结果符合实际经济意义。总的来说,我国现行的个人所得税税制能在一定程度上调节居民的收入分配,但仍有改进空间。我国个人所得税税制以及税收征管方面仍有不少亟待解决的问题,为使个人所得税调节居民收入分配的功能得以充分发挥,考虑应进一步推进个人所得税改革,本文从实现功能定位以调节为主、推动实现综合税制、完善费用扣除标准、优化税率结构以及提高税收征管水平五大方面提出相关建议。